Πώς λειτουργεί το OSS στις πωλήσεις προς άλλες χώρες της ΕΕ;
Αν πουλάτε από την Ελλάδα σε ιδιώτες άλλων κρατών μελών, μέχρι ένα όριο χρεώνετε απλώς ελληνικό ΦΠΑ. Πάνω από το όριο χρεώνετε τον ΦΠΑ της χώρας του πελάτη και τον αποδίδετε με μία μόνο δήλωση, στην Ελλάδα.
Σύντομη απάντηση
- Το όριο είναι 10.000 ευρώ ανά ημερολογιακό έτος και είναι ενιαίο για ολόκληρη την Ευρωπαϊκή Ένωση, όχι ανά χώρα.
- Στο όριο αθροίζονται οι ενδοκοινοτικές εξ αποστάσεως πωλήσεις αγαθών και οι τηλεπικοινωνιακές, ραδιοτηλεοπτικές και ηλεκτρονικές υπηρεσίες προς ιδιώτες άλλων κρατών μελών.
- Κάτω από το όριο χρεώνετε ελληνικό ΦΠΑ και δηλώνετε τις πωλήσεις στην περιοδική σας δήλωση ΦΠΑ.
- Πάνω από το όριο χρεώνετε τον συντελεστή που ισχύει στη χώρα του αγοραστή, ήδη από την ίδια τη συναλλαγή με την οποία υπερβαίνετε τα 10.000 ευρώ.
- Με το καθεστώς της Ένωσης (OSS) εγγράφεστε μέσω της ΑΑΔΕ και υποβάλλετε μία τριμηνιαία δήλωση, αντί να εγγραφείτε σε κάθε κράτος μέλος χωριστά.
Κάτω και πάνω από το όριο
Τι αλλάζει στα 10.000 ευρώ πωλήσεων προς ιδιώτες της ΕΕ
| Περίπτωση | Ποιον ΦΠΑ χρεώνετε | Πού τον δηλώνετε |
|---|---|---|
| Κάτω από 10.000 ευρώ, αθροιστικά σε όλη την ΕΕ | Ελληνικό ΦΠΑ, με τον συντελεστή του προϊόντος | Στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ στην Ελλάδα |
| Πάνω από 10.000 ευρώ | Τον συντελεστή της χώρας του αγοραστή | Τριμηνιαία δήλωση OSS, καθεστώς της Ένωσης |
| Προαιρετική ένταξη πριν το όριο | Τον συντελεστή της χώρας του αγοραστή, ακόμη και κάτω από το όριο | Με δήλωση Δ212· η επιλογή δεσμεύει για τουλάχιστον δύο ημερολογιακά έτη |
| Πελάτης επιχείρηση με έγκυρο ΑΦΜ/ΦΠΑ άλλου κράτους μέλους | Απαλλαγή, με τον φόρο να αποδίδεται από τον αγοραστή | Περιοδική και ανακεφαλαιωτική δήλωση· εκτός OSS |
Παράδειγμα με αριθμούς
Έστω ότι μέσα στην ίδια χρονιά πουλάτε 6.400 ευρώ σε ιδιώτες στη Γερμανία και 4.200 ευρώ σε ιδιώτες στην Κύπρο. Χώρα προς χώρα είστε άνετα κάτω από τα 10.000 ευρώ, και ακριβώς εκεί γίνεται το λάθος: το όριο είναι το άθροισμα. Έξι χιλιάδες τετρακόσια συν τέσσερις χιλιάδες διακόσια κάνουν 10.600 ευρώ, άρα το έχετε ξεπεράσει.
Από τη συναλλαγή με την οποία περνάτε τα 10.000 ευρώ και μετά, χρεώνετε τον γερμανικό συντελεστή στους πελάτες στη Γερμανία και τον κυπριακό στους πελάτες στην Κύπρο, χωρίς να περιμένετε το επόμενο έτος. Εγγράφεστε στο καθεστώς της Ένωσης μέσω της ΑΑΔΕ και υποβάλλετε τριμηνιαία δήλωση OSS, την οποία και εξοφλείτε μέσα στην προθεσμία που ορίζει η ΑΑΔΕ για κάθε τρίμηνο. Η περιοδική δήλωση ΦΠΑ στην Ελλάδα εξακολουθεί να υποβάλλεται κανονικά, παράλληλα με τη δήλωση OSS. Τους ισχύοντες συντελεστές κάθε κράτους μέλους επιβεβαιώστε τους στη βάση δεδομένων συντελεστών της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, γιατί αλλάζουν.
Συνηθισμένα λάθη
- Να θεωρείτε ότι τα 10.000 ευρώ μετρούν ανά χώρα· είναι ένα ενιαίο όριο για όλες τις πωλήσεις σε ιδιώτες άλλων κρατών μελών.
- Να αφήνετε τα ψηφιακά προϊόντα εκτός μέτρησης, ενώ τα αρχεία λήψης, τα online μαθήματα και το λογισμικό μετρούν στο ίδιο όριο με τα αγαθά.
- Να προσθέτετε στο όριο τις πωλήσεις προς πελάτες στην Ελλάδα· μετρούν μόνο οι πωλήσεις σε ιδιώτες άλλων κρατών μελών.
- Να συνεχίζετε με ελληνικό ΦΠΑ μετά την υπέρβαση, οφείλοντας στη χώρα προορισμού φόρο που ποτέ δεν εισπράξατε.
- Να νομίζετε ότι η δήλωση OSS αντικαθιστά την περιοδική δήλωση ΦΠΑ· είναι δύο υποχρεώσεις που συνυπάρχουν.
Πώς βοηθά το 4shopy
- Ο συντελεστής ΦΠΑ ορίζεται ανά προϊόν, με προεπιλογή για όλο το κατάστημα· δεν υπάρχει αυτόματος συντελεστής ανά χώρα προορισμού, οπότε το πώς θα χρεώνετε τον ΦΠΑ των άλλων κρατών μελών μετά το όριο το ρυθμίζετε με τον λογιστή σας.
- Κάθε γραμμή παραγγελίας αποθηκεύει τον συντελεστή ΦΠΑ που εφαρμόστηκε.
- Οι παραγγελίες μπορούν να εξαχθούν, ώστε ο λογιστής σας να έχει τα στοιχεία που χρειάζεται για τη δήλωση OSS. Η εγγραφή και η υποβολή παραμένουν δική σας ευθύνη ή του λογιστή σας· το 4shopy δεν υποβάλλει δηλώσεις OSS.