Πότε απαλλάσσομαι από τον ΦΠΑ;
Το ειδικό καθεστώς απαλλαγής μικρών επιχειρήσεων σας γλιτώνει από τη χρέωση και την απόδοση ΦΠΑ. Σε αντάλλαγμα χάνετε το δικαίωμα έκπτωσης του φόρου που πληρώνετε εσείς, κάτι που για ένα eshop δεν είναι πάντα καλή συμφωνία.
Σύντομη απάντηση
- Στο ειδικό καθεστώς απαλλαγής μικρών επιχειρήσεων εντάσσεται όποιος έχει ακαθάριστα έσοδα έως 10.000 ευρώ.
- Το όριο κρίνεται με βάση τα έσοδα του προηγούμενου φορολογικού έτους, ενώ οι νέες επιχειρήσεις το εκτιμούν κατά την έναρξη εργασιών.
- Με την απαλλαγή δεν χρεώνετε ΦΠΑ και δεν υποβάλλετε δηλώσεις ΦΠΑ, αλλά δεν εκπίπτετε τον ΦΠΑ των αγορών, της φιλοξενίας του site και της διαφήμισης.
- Στα παραστατικά που εκδίδετε αναγράφεται υποχρεωτικά η ένδειξη «χωρίς φόρο προστιθέμενης αξίας - απαλλαγή μικρών επιχειρήσεων άρθρο 39 ν. 2859/2000».
- Η υπέρβαση του ορίου μέσα στο έτος καθιστά υποχρεωτική τη μετάταξη στο κανονικό καθεστώς, με δήλωση μεταβολών στην προθεσμία που ορίζει η ΑΑΔΕ.
Με απαλλαγή ή στο κανονικό καθεστώς
Τι σας δίνει και τι σας κοστίζει η απαλλαγή
| Θέμα | Με απαλλαγή | Στο κανονικό καθεστώς |
|---|---|---|
| ΦΠΑ στο παραστατικό | Δεν χρεώνεται φόρος· αναγράφεται η ένδειξη της απαλλαγής | Χρεώνεται με τον συντελεστή του προϊόντος, 24%, 13% ή 6% |
| Έκπτωση ΦΠΑ εισροών | Δεν υπάρχει δικαίωμα έκπτωσης· ο ΦΠΑ των αγορών γίνεται κόστος | Εκπίπτει ο ΦΠΑ αγορών, φιλοξενίας και διαφήμισης |
| Δηλώσεις ΦΠΑ | Δεν υποβάλλονται περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ | Υποβάλλονται περιοδικές δηλώσεις κατά το καθεστώς σας |
| Ανάπτυξη εκτός Ελλάδας | Το διασυνοριακό καθεστώς μικρών επιχειρήσεων προϋποθέτει ενωσιακό τζίρο έως 100.000 ευρώ | Συμβατό με OSS και με ενδοκοινοτικές πράξεις |
Παράδειγμα με αριθμούς
Ένα eshop χειροποίητων κοσμημάτων κάνει τζίρο 9.000 ευρώ σε ένα έτος και μένει στην απαλλαγή. Δεν αποδίδει ΦΠΑ στο Δημόσιο. Την ίδια χρονιά όμως αγοράζει υλικά, συσκευασίες, φιλοξενία και διαφήμιση αξίας 2.500 ευρώ προ φόρου, δηλαδή 600 ευρώ ΦΠΑ με συντελεστή 24%. Στο κανονικό καθεστώς αυτά τα 600 ευρώ θα εκπίπτονταν. Με την απαλλαγή γίνονται απλώς κόστος.
Πουλάτε κυρίως σε ιδιώτες και αγοράζετε λίγα; Συνήθως η απαλλαγή συμφέρει. Ετοιμάζεστε να επενδύσετε σε απόθεμα, εξοπλισμό ή καμπάνιες, ή πουλάτε κυρίως σε επιχειρήσεις που εκπίπτουν τον φόρο; Τότε βγαίνει ακριβή. Αν σκέφτεστε και πωλήσεις σε άλλα κράτη μέλη, δείτε χωριστά το διασυνοριακό καθεστώς μικρών επιχειρήσεων που ενεργοποιήθηκε στην Ελλάδα με την απόφαση Α.1010/2026: απευθύνεται σε επιχειρήσεις με ενωσιακό τζίρο έως 100.000 ευρώ, δίνει ατομικό αριθμό με κατάληξη EX και συνοδεύεται από τριμηνιαίες αναφορές, ενώ κάθε κράτος μέλος διατηρεί το δικό του εθνικό όριο. Επειδή το πλαίσιο άλλαξε πρόσφατα, επιβεβαιώστε το όριο και την ένταξή σας στην ΑΑΔΕ ή με τον λογιστή σας πριν αποφασίσετε.
Συνηθισμένα λάθη
- Να μετράτε το όριο με τις πωλήσεις του τρέχοντος έτους, ενώ κατ' αρχήν κρίνει το προηγούμενο φορολογικό έτος.
- Να περιμένετε τον Ιανουάριο μετά την υπέρβαση· η μετάταξη στο κανονικό καθεστώς είναι υποχρεωτική από τη στιγμή της υπέρβασης.
- Να εκπίπτετε ΦΠΑ αγορών όσο είστε στην απαλλαγή· δικαίωμα έκπτωσης δεν υπάρχει.
- Να παραλείπετε από τα παραστατικά την υποχρεωτική ένδειξη της απαλλαγής.
- Να θεωρείτε ότι η απαλλαγή σας γλιτώνει από την έκδοση παραστατικών· η υποχρέωση έκδοσης και διαβίβασης παραμένει.
Πώς βοηθά το 4shopy
- Ρυθμίζετε τα προϊόντα χωρίς φόρο όσο είστε στην απαλλαγή, ώστε να μην εμφανίζεται ΦΠΑ στην παραγγελία και στην επιβεβαίωσή της.
- Οι αναφορές του καταστήματος δείχνουν τον τζίρο και τις παραγγελίες ανά περίοδο, ώστε να παρακολουθείτε πόσο απέχετε από τα 10.000 ευρώ· τον έλεγχο του ορίου τον κάνετε εσείς ή ο λογιστής σας.
- Το πλάνο είναι σταθερό κόστος από 5 € τον μήνα, με φιλοξενία και SSL μέσα — κάτι που μετράει, αφού με την απαλλαγή αυτός ο ΦΠΑ δεν επιστρέφεται. Το 4shopy δεν είναι λογιστής ούτε φοροτεχνικός σύμβουλος.