Milloin verkkokaupan on rekisteröidyttävä alv-velvolliseksi?
Vähäinen liiketoiminta on arvonlisäverotonta. Raja on 20 000 euroa kalenterivuodessa, ja se koskee sekä kuluvaa että edellistä kalenterivuotta. Rajan alle jääminen ei kuitenkaan ole automaattisesti etu, koska samalla menetetään ostojen vähennysoikeus.
Lyhyt vastaus
- Rekisteröitymisvelvollisuus syntyy, kun kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa ilman arvonlisäveroa.
- Verottomuutta voi soveltaa vain, jos raja ei ylity kuluvana eikä edellisenä kalenterivuonna; molempien ehtojen on täytyttävä.
- Raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon 1.1.2025, ja samalla arvonlisäveron alarajahuojennus poistui kokonaan.
- Jos raja ylittyy kesken vuoden, arvonlisävero maksetaan siitä myynnistä alkaen, joka rajan ylittää — ei takautuvasti koko vuodelta.
- Rekisteröityä voi myös vapaaehtoisesti ennen rajan ylittymistä, jolloin ostojen arvonlisäveron saa vähentää.
Miten raja lasketaan
Raja mitataan kalenterivuodelta, ei tilikaudelta, ja liikevaihto lasketaan ilman arvonlisäveroa. Tämä muuttui 1.1.2025: aiemmin tarkastelu tehtiin tilikausittain ja raja oli 15 000 euroa. Samassa uudistuksessa poistui alarajahuojennus, joka aiemmin kevensi veroa alle 30 000 euron liikevaihdolla.
Vähäisen toiminnan raja ja sen seuraukset
| Tilanne | Alv-rekisteri | Vaikutus kauppaan |
|---|---|---|
| Liikevaihto alle 20 000 euroa, myös edellisenä vuonna | Rekisteröityminen ei ole pakollista | Et lisää alv:tä hintaan mutta et myöskään vähennä ostojen alv:tä |
| Raja ylittyy kesken kalenterivuoden | Rekisteröidyttävä | Alv maksetaan rajan ylittävästä myynnistä alkaen, ei takautuvasti koko vuodelta |
| Edellisenä vuonna yli 20 000 euroa | Verottomuutta ei voi soveltaa | Alv lisätään myyntiin heti vuoden alusta |
| Vapaaehtoinen hakeutuminen | Rekisteröityminen ennen rajan ylittymistä | Ostojen alv on vähennyskelpoinen, mutta myyntihintaan lisätään alv |
Esimerkki: kannattaako hakeutua vapaaehtoisesti
Oletetaan, että ensimmäisen vuoden myyntiennuste on 14 000 euroa. Raja ei ylity, joten rekisteröityminen ei ole pakollista. Jos jäät rekisterin ulkopuolelle, et lisää hintoihin arvonlisäveroa — mutta et myöskään saa vähentää sitä alv:tä, jonka maksat tavarantoimittajalle, alustasta, mainonnasta ja pakkausmateriaalista. Jälleenmyyntikaupassa tämä on usein raskas hinta, koska ostojen osuus kuluista on suuri.
Jos taas myyt itse valmistamiasi tuotteita eivätkä ostot ole merkittäviä, verottomuus voi olla selkeä etu: kuluttajahintasi on ilman alv:tä matalampi kuin kilpailijalla. Ratkaisu riippuu siis kulurakenteesta, ei liikevaihdon suuruudesta yksinään. Kun rekisteröidyt, valitse myös verokausi: se on oletuksena kuukausi, mutta alle 100 000 euron liikevaihdolla voi hakea neljännesvuotta ja alle 30 000 euron liikevaihdolla kalenterivuotta.
Yleisimmät virheet
- Lasketaan raja tilikaudelta, vaikka se mitataan kalenterivuodelta.
- Käytetään vanhaa 15 000 euron rajaa, joka nousi 20 000 euroon 1.1.2025.
- Odotetaan alarajahuojennusta, joka poistui kokonaan 1.1.2025.
- Unohdetaan, että raja koskee myös edellistä kalenterivuotta, jolloin verottomuus ei jatku vaikka kuluva vuosi olisi hiljainen.
- Jäädään rekisterin ulkopuolelle jälleenmyyntikaupassa, jossa ostojen vähennysoikeus olisi ollut suurempi kuin verottomuuden hyöty.
Näin 4shopy auttaa
- Kauppa toimii sekä alv-rekisterissä että sen ulkopuolella: verokanta on tuotekohtainen asetus, ei uudelleenrakennus.
- Myyntiraportit näyttävät kertyneen liikevaihdon jaksoittain, joten näet rajan lähestymisen ennen kuin se ylittyy.
- 4shopy ei ole tilitoimisto: varmista oma tilanteesi Verohallinnolta tai kirjanpitäjältä.