Miten alv toimii, kun myyn kuluttajille muihin EU-maihin?
EU-kuluttajamyynnissä on yksi raja, joka ratkaisee kaiken: 10 000 euroa. Sen alapuolella myyt Suomen arvonlisäverolla, sen yläpuolella ostajan maan verokannalla — mutta ilmoituksen voi silti tehdä yhdestä paikasta.
Lyhyt vastaus
- Kuluttajamyynnissä muihin EU-maihin sovelletaan 10 000 euron rajaa, joka lasketaan koko EU:n myynnistä yhteensä, ei maakohtaisesti.
- Rajan alapuolella myyntiin sovelletaan Suomen arvonlisäverokantaa aivan kuten kotimaan myyntiin.
- Rajan ylittymisen jälkeen sovelletaan ostajan maan verokantaa siitä myynnistä alkaen, joka rajan ylittää.
- Unionin OSS-järjestelmässä koko EU-kuluttajamyynnin arvonlisäveron ilmoittaa ja maksaa neljännesvuosittain Verohallinnolle sen sijaan, että rekisteröityisi jokaiseen maahan erikseen.
- Erikseen on olemassa vapaaehtoinen pienten yritysten EU-myynnin alv-järjestelmä, jossa myynti voi olla verotonta muissa jäsenvaltioissa, kun EU-liikevaihto on enintään 100 000 euroa.
Kaksi eri järjestelmää, jotka sekoitetaan usein
OSS ja pienten yritysten EU-myynnin järjestelmä ratkaisevat eri ongelman. OSS on ilmoituskanava, kun myyt verollisesti moneen maahan. Pienten yritysten järjestelmä taas mahdollistaa verottoman myynnin muissa jäsenvaltioissa, jos jäät EU-tasoisen rajan alle. Kumpaankin hakeudutaan erikseen.
OSS ja pienten yritysten EU-myynnin alv-järjestelmä
| Piirre | Unionin OSS | Pienten yritysten EU-järjestelmä |
|---|---|---|
| Mitä se tekee | Kokoaa muiden EU-maiden arvonlisäveron yhteen ilmoitukseen | Mahdollistaa verottoman myynnin muissa jäsenvaltioissa |
| Kynnys | 10 000 euron EU-myynti yhteensä; sen ylitettyä ostajan maan kanta | EU-liikevaihto enintään 100 000 euroa kuluvana ja edellisenä vuonna |
| Ilmoitusrytmi | Neljännesvuosittain Verohallinnolle | Neljännesvuosittain, myynnit eriteltyinä maittain |
| Kenelle sopii | Kaupalle, jonka EU-myynti on ylittänyt tai ylittämässä 10 000 euroa | Pienelle kaupalle, joka haluaa myydä verotta myös muissa jäsenvaltioissa |
Esimerkki: raja ylittyy syksyllä
Oletetaan, että myyt kuluttajille Ruotsiin, Viroon ja Saksaan. Alkuvuoden EU-myynti on 8 000 euroa, joten laskutat Suomen arvonlisäverolla. Lokakuussa yksittäinen tilaus nostaa EU-myynnin yli 10 000 euron. Siitä tilauksesta alkaen sovelletaan ostajan maan verokantaa: saksalaiselle asiakkaalle Saksan kantaa, virolaiselle Viron kantaa.
Ilman OSS-tunnistautumista tämä tarkoittaisi rekisteröitymistä jokaiseen maahan erikseen. Unionin OSS-järjestelmässä ilmoitat ja maksat kaiken tämän Verohallinnolle neljännesvuosittain yhdellä ilmoituksella. Huomaa, että raja lasketaan koko EU:n myynnistä yhteensä eikä maakohtaisesti — tämä on yleisin väärinkäsitys.
Yleisimmät virheet
- Luullaan 10 000 euron rajan olevan maakohtainen, vaikka se lasketaan koko EU-myynnistä yhteensä.
- Jatketaan Suomen verokannalla rajan ylittymisen jälkeen, jolloin veroa maksetaan väärään maahan.
- Sovelletaan uutta kantaa vasta seuraavan vuoden alusta, vaikka muutos alkaa siitä myynnistä, joka rajan ylittää.
- Sekoitetaan OSS ja pienten yritysten EU-järjestelmä keskenään, vaikka ne ratkaisevat eri asian ja niihin hakeudutaan erikseen.
- Unohdetaan, että myynti EU:n ulkopuolelle on eri asia: siihen liittyvät vienti-, tulli- ja kohdemaan verosäännöt.
Näin 4shopy auttaa
- Kauppa tukee monikielisyyttä ja monivaluuttaisuutta, joten sama valikoima palvelee useaa EU-markkinaa.
- Myyntiraportit erittelevät myynnin maittain ja verokannoittain, mikä on juuri se aineisto, jonka OSS-ilmoitus vaatii.
- 4shopy ei tee alv-ilmoitusta puolestasi: OSS-tunnistautuminen ja ilmoitukset hoidetaan Verohallinnon kanssa.