Mikä alv-kanta verkkokaupassa on?
Arvonlisäverokanta seuraa myytävää tuotetta, ei kaupan kokoa eikä sitä, myydäänkö verkossa vai myymälässä. Sekavalikoimassa on siis useita kantoja yhtä aikaa, ja jokainen tuote on merkittävä omalla kannallaan.
Lyhyt vastaus
- Yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 prosenttia, ja se nousi 24 prosentista 1.9.2024.
- Alennettu kanta on 13,5 prosenttia 1.1.2026 alkaen, kun se aiemmin oli 14 prosenttia; siihen kuuluvat muun muassa elintarvikkeet, ravintolapalvelut, kirjat, lääkkeet, majoitus, henkilökuljetus sekä kulttuuri- ja liikuntapalvelut.
- Kymmenen prosentin kantaan jäävät enää sanoma- ja aikakauslehdet, sekä painetut että sähköiset.
- Kuluttajalle näytettävä hinta on aina arvonlisäverollinen hinta, ja alv erotellaan vasta tositteella.
- Verokanta ratkeaa luovutushetken mukaan: ennen muutospäivää toimitettuun tavaraan sovelletaan vanhaa kantaa ja sen jälkeen toimitettuun uutta.
Verokannat ja se, mihin kukin sopii
Suomessa on kolme positiivista verokantaa ja nollaverokanta. Yleinen kanta on lähtökohta, ja alennetut kannat ovat poikkeuksia, jotka on lueteltu arvonlisäverolaissa. Jos et ole varma, mihin tuotteesi kuuluu, tarkista se Verohallinnon ohjeesta ennen kuin asetat hinnan.
Suomen arvonlisäverokannat verkkokaupan näkökulmasta
| Kanta | Mihin sitä sovelletaan | Esimerkki verkkokaupasta |
|---|---|---|
| 25,5 prosenttia | Useimmat tavarat ja palvelut | Vaatteet, kengät, elektroniikka, kosmetiikka, huonekalut |
| 13,5 prosenttia | Muun muassa elintarvikkeet, ravintolapalvelut, kirjat, lääkkeet, majoitus, henkilökuljetus sekä kulttuuri ja liikunta | Ruokakassi, kahvipaketti, painettu kirja, ravintolan noutoannos |
| 10 prosenttia | Sanoma- ja aikakauslehdet, painetut ja sähköiset | Lehden kestotilaus verkkokaupasta |
| 0 prosenttia | Muun muassa vienti EU:n ulkopuolelle | Myynti kuluttajalle EU:n ulkopuolelle, jolloin ostaja maksaa oman maansa verot |
Esimerkki: sekavalikoima yhdessä tilauksessa
Oletetaan, että myyt sekä kahvia että kahvinkeittimiä. Kahvi kuuluu elintarvikkeena alennettuun 13,5 prosentin kantaan ja kahvinkeitin yleiseen 25,5 prosentin kantaan. Kun asiakas ostaa molemmat samalla tilauksella, tosite erittelee kaksi verokantaa, vaikka maksu on yksi.
Toimituskulu ei ole erillinen tuote vaan osa myyntiä, joten sen verokohtelu määräytyy myydyn tavaran mukaan. Jos samassa lähetyksessä on eri kantojen tavaraa, rahti jaetaan kantojen kesken. Tämä on juuri se kohta, jossa käsin laskeminen menee pieleen ja jonka takia verokanta kannattaa asettaa tuotteelle kerran, ei tilauskohtaisesti.
Yleisimmät virheet
- Käytetään edelleen 24 prosenttia, vaikka yleinen kanta nousi 25,5 prosenttiin 1.9.2024.
- Käytetään edelleen 14 prosenttia, vaikka alennettu kanta laski 13,5 prosenttiin 1.1.2026.
- Asetetaan koko valikoimalle yksi kanta, vaikka valikoimassa on sekä elintarvikkeita että muuta tavaraa.
- Näytetään kuluttajalle veroton hinta ja lisätään alv vasta kassalla, mikä on kuluttajakaupassa harhaanjohtavaa.
- Unohdetaan, että toimituskulun verokohtelu seuraa myytyä tavaraa eikä ole automaattisesti yleisen kannan alainen.
Näin 4shopy auttaa
- Verokanta asetetaan tuotekohtaisesti, joten sekavalikoima toimii ilman käsin laskemista.
- Hinnat näytetään kuluttajalle arvonlisäveroineen, ja erittely näkyy tositteella verokannoittain.
- Myyntiraportit erittelevät myynnin verokannoittain, joten alv-ilmoitusta varten ei tarvitse kaivaa lukuja käsin.