¿Cómo se declara el IVA de una tienda online con el modelo 303?
El 303 es la declaración periódica del IVA. Para una tienda online la dificultad no es el formulario, sino separar bien las ventas nacionales, las intracomunitarias y las exportaciones.
Respuesta corta
- El modelo 303 se presenta cada trimestre y liquida la diferencia entre el IVA repercutido y el soportado.
- Los tres primeros trimestres se presentan del 1 al 20 del mes siguiente al cierre del trimestre.
- El cuarto trimestre se presenta en enero, junto con el resumen anual, el modelo 390.
- Las ventas y compras intracomunitarias se declaran además en el modelo 349.
- El IVA declarado en el OSS con el modelo 369 no se incluye en el 303.
Calendario del IVA de una tienda
Plazos habituales de presentación
| Periodo | Modelo | Plazo |
|---|---|---|
| 1T, 2T y 3T | 303 | Del 1 al 20 del mes siguiente |
| 4T | 303 + 390 | Enero |
| Intracomunitarias | 349 | Mismo plazo que el 303 |
| Ventanilla única | 369 | Trimestral, aparte del 303 |
Qué separar antes de rellenarlo
- Ventas nacionales por tipo: 21 %, 10 % y 4 % van en casillas distintas.
- Ventas a empresas de la UE con inversión del sujeto pasivo, que también van al 349.
- Exportaciones fuera de la UE, exentas y con justificante aduanero.
- IVA soportado deducible: plataforma, pasarela de pago, transporte, publicidad.
Ejemplo práctico
Ejemplo: en el segundo trimestre facturas 12.000 € en ventas nacionales al 21 %, es decir 2.520 € de IVA repercutido. Has soportado 400 € de IVA en plataforma, transporte y publicidad. El resultado del modelo 303 es un ingreso de 2.120 €, que se presenta entre el 1 y el 20 de julio.
Errores frecuentes
- Meter en el 303 el IVA de otros países que ya se declara en el 369.
- Declarar las ventas intracomunitarias en el 303 pero olvidar el 349.
- No deducir el IVA de la pasarela de pago o del transporte por no pedir factura.
- Olvidar las devoluciones: una devolución rectifica el IVA repercutido del periodo.
Cómo te ayuda 4shopy
- Los pedidos se exportan por trimestre con base, tipo y cuota en columnas separadas.
- Las ventas intracomunitarias quedan marcadas con el NIF-IVA del cliente.
- Las devoluciones y los reembolsos quedan registrados con su fecha, no como una nota suelta.
- La facturación del ecosistema 4b2b se conecta con la tienda y evita reintroducir los datos.