Hur fungerar OSS vid försäljning till andra EU-länder?
Säljer du från Sverige till konsumenter i andra EU-länder tar du upp till en viss gräns ut vanlig svensk moms. Över gränsen tar du i stället ut momsen i kundens land och redovisar den i en enda deklaration hos Skatteverket, genom unionsordningen i One Stop Shop.
Kort svar
- Tröskelvärdet är 10 000 euro, i Sverige 99 680 kronor, och det gäller för hela EU sammanlagt och inte per land.
- I tröskeln räknas din unionsinterna distansförsäljning av varor ihop med telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar och elektroniska tjänster till konsumenter i andra EU-länder.
- Håller du dig under tröskeln, både under innevarande och föregående kalenderår, tar du ut svensk moms på de försäljningarna.
- Passerar du tröskeln tar du ut köparlandets momssats från och med den försäljning som gör att gränsen överskrids.
- Genom unionsordningen i e-tjänsten One Stop Shop redovisar du den utländska momsen kvartalsvis till Skatteverket, senast sista dagen i månaden efter kalenderkvartalet, i stället för att momsregistrera dig i varje land.
Under eller över tröskeln
Vad som ändras vid 10 000 euro i försäljning till EU-konsumenter
| Situation | Vilken moms du tar ut | Var du redovisar |
|---|---|---|
| Under 99 680 kronor per år, hela EU sammanräknat | Svensk moms, 25, 12 eller 6 procent | Din vanliga svenska momsdeklaration |
| Över tröskeln | Momssatsen i kundens land | Unionsordningen i OSS: en kvartalsdeklaration till Skatteverket |
| Frivilligt val av köparlandets moms under tröskeln | Köparlandets sats även under gränsen | Unionsordningen, efter ansökan hos Skatteverket; valet binder dig en minsta tid, kontrollera villkoren där |
| Företagskund med giltigt momsregistreringsnummer | Momsfritt; köparen redovisar momsen i sitt land | Momsdeklarationen och den periodiska sammanställningen, alltså utanför OSS |
Räkneexempel
Säg att du under ett år säljer för 62 000 kronor till konsumenter i Danmark och för 55 000 kronor till konsumenter i Finland. Land för land ligger du tryggt under 99 680 kronor, och det är precis där misstaget uppstår: tröskeln är summan. 62 000 plus 55 000 är 117 000 kronor, alltså över gränsen.
Från och med den försäljning som tar dig förbi 99 680 kronor tar du ut dansk moms av danska kunder och finsk moms av finska kunder. Just den transaktionen omfattas redan av de nya reglerna; du väntar inte till nästa kalenderår. Du ansöker om unionsordningen hos Skatteverket och lämnar sedan en OSS-deklaration per kalenderkvartal, senast sista dagen i månaden efter kvartalet, och betalar senast samma dag. Din svenska momsdeklaration finns kvar för den svenska försäljningen. Satserna skiljer sig mellan länderna och ändras, så kontrollera dem land för land innan du ställer in butiken.
Vanliga misstag
- Att tro att 10 000 euro gäller per land; det är en gemensam gräns för all din försäljning till konsumenter i andra EU-länder.
- Att räkna bort digitala produkter, när e-böcker, nedladdningar och onlinekurser ingår i samma tröskel som varorna.
- Att räkna med den svenska försäljningen; bara försäljning till konsumenter i andra EU-länder ingår i tröskeln.
- Att fortsätta ta ut svensk moms efter att gränsen passerats, och därmed bli skyldig moms i kundens land som du aldrig tagit betalt för.
- Att tro att OSS-deklarationen ersätter momsdeklarationen; det är två redovisningar som finns parallellt.
Så hjälper 4shopy
- Du kan sätta en egen momssats per land, så att butiken tar ut rätt sats när tröskeln väl är passerad.
- Det visade priset och orderbekräftelsen innehåller tillämpad sats per orderrad.
- Orderexporten innehåller land, sats och belopp per order, så att din OSS-deklaration har underlag; ansökan och inlämnandet gör du själv eller din redovisningskonsult.