Kiedy sklep internetowy musi zarejestrować się do VAT OSS?
Próg 10 000 euro liczy się łącznie dla całej Unii, a nie osobno dla każdego kraju. Po jego przekroczeniu VAT należy się państwu konsumenta — OSS pozwala rozliczyć go jedną deklaracją zamiast rejestracji w kilku krajach.
Krótka odpowiedź
- Do progu 10 000 euro rocznie sprzedaż do konsumentów w UE możesz opodatkować polskim VAT.
- Próg jest liczony łącznie dla wszystkich krajów Unii, w wartości netto.
- Po przekroczeniu progu VAT należy się według stawki kraju konsumenta.
- Rejestracji do OSS dokonuje się formularzem VIU-R w Drugim Urzędzie Skarbowym Warszawa-Śródmieście.
- Deklaracja OSS jest kwartalna i obejmuje całą sprzedaż wysyłkową do konsumentów w Unii.
Przed progiem i po progu
Rozliczenie WSTO w zależności od progu
| Sytuacja | Stawka VAT | Gdzie rozliczasz |
|---|---|---|
| Sprzedaż do UE poniżej 10 000 euro | Polska | Zwykły JPK_V7 |
| Sprzedaż do UE powyżej progu, z OSS | Kraj konsumenta | Kwartalna deklaracja OSS |
| Sprzedaż do UE powyżej progu, bez OSS | Kraj konsumenta | Rejestracja VAT w każdym kraju |
| Sprzedaż B2B do firmy z UE | Odwrotne obciążenie | Poza OSS |
Przykład praktyczny
Przykład: sklep z kosmetykami sprzedał w roku towar za 6 000 euro do Czech i 5 000 euro do Niemiec. Osobno żaden kraj nie wygląda groźnie, ale łącznie to 11 000 euro, więc próg został przekroczony na transakcji, która go przebiła. Od tej transakcji sprzedaż do Niemiec powinna być opodatkowana niemiecką stawką, a nie polską.
Częste błędy
- Liczenie progu osobno dla każdego kraju zamiast łącznie dla całej Unii.
- Wliczanie do progu sprzedaży B2B, która rozliczana jest odwrotnym obciążeniem.
- Pokazywanie w sklepie jednej ceny brutto dla wszystkich krajów mimo różnych stawek VAT.
- Zwlekanie z rejestracją — zgłoszenia dokonuje się w miesiącu następującym po przekroczeniu progu.
Jak pomaga 4shopy
- Stawki VAT są ustawiane per kraj dostawy, więc cena brutto liczy się właściwie od pierwszego zamówienia.
- Raport sprzedaży zagranicznej pokazuje narastająco wartość WSTO wobec progu 10 000 euro.
- Eksport z podziałem na kraj i stawkę przyspiesza przygotowanie deklaracji OSS.
- Koszyk rozdziela zakup konsumencki i firmowy, więc B2B nie zaśmieca wyliczenia progu.