Wanneer is mijn webshop een hobby en wanneer een onderneming?
Er bestaat geen omzetbedrag waarboven uw webshop automatisch een onderneming is. De Belastingdienst beoordeelt de feitelijke situatie, en doet dat twee keer: één keer voor de btw en één keer voor de inkomstenbelasting.
Short answer
- Er is geen vaste omzetgrens die bepaalt of uw webshop een hobby of een onderneming is; de Belastingdienst beoordeelt de feiten.
- De criteria zijn winstoogmerk, omvang en continuïteit van uw activiteiten, zelfstandigheid, ondernemersrisico en het aantal klanten.
- U kunt btw-ondernemer zijn zonder ondernemer te zijn voor de inkomstenbelasting; het zijn twee losse beoordelingen.
- Zijn uw inkomsten meer dan hobby maar nog geen onderneming, dan vallen ze meestal onder resultaat uit overige werkzaamheden in box 1.
- Structureel verkopen via een eigen webshop wijst vrijwel altijd op ondernemerschap voor de btw.
De criteria van de Belastingdienst
Waar de Belastingdienst naar kijkt bij een webshop
| Criterium | Wijst op een onderneming | Wijst op een hobby |
|---|---|---|
| Winstoogmerk | U calculeert een marge en verwacht redelijkerwijs winst | U dekt hooguit uw materiaalkosten |
| Omvang en continuïteit | U verkoopt het hele jaar door, met voorraad en herhaalaankopen | U verkoopt af en toe, zonder vaste frequentie |
| Zelfstandigheid | U beslist zelf over assortiment, prijzen en leveranciers | Een ander bepaalt wat u maakt en wat het kost |
| Ondernemersrisico | U investeert in voorraad en loopt risico op onverkochte artikelen of wanbetaling | U maakt pas iets nadat het besteld en betaald is |
| Aantal klanten | Veel verschillende klanten, waardoor u niet van één afnemer afhankelijk bent | Een handvol bekenden |
Praktijkvoorbeeld
Stel: u verkoopt naast uw baan zelfgemaakte sieraden. In het eerste jaar plaatst u een paar keer iets online voor vrienden, zonder marge en zonder voorraad. Dat blijft hobby, en de Belastingdienst zal daar geen onderneming in zien.
Opent u het jaar daarna een echte webshop, koopt u materiaal op voorraad in, adverteert u en levert u elke maand aan tientallen onbekende klanten met een marge, dan scoort u op alle vijf de criteria. Voor de btw bent u dan ondernemer en draagt u btw af. Of u ook ondernemer bent voor de inkomstenbelasting is een aparte toets: valt die negatief uit terwijl u wel structureel verdient, dan geeft u de opbrengst meestal aan als resultaat uit overige werkzaamheden in box 1.
Veelgemaakte fouten
- Wachten op een omzetdrempel die niet bestaat, in plaats van naar de vijf criteria te kijken.
- Aannemen dat btw-ondernemerschap automatisch ondernemerschap voor de inkomstenbelasting betekent.
- Hobby-inkomsten helemaal niet aangeven, terwijl ze als resultaat uit overige werkzaamheden in box 1 horen.
- Ondernemersaftrek claimen terwijl de Belastingdienst uw activiteit niet als onderneming ziet.
- Geen administratie bijhouden van bestellingen en inkopen, waardoor u omvang en continuïteit later niet kunt onderbouwen.
Zo helpt 4shopy
- Alle bestellingen, omzet en voorraadmutaties staan per periode in het dashboard, zodat u omvang en continuïteit kunt onderbouwen.
- Klant- en betaalgegevens worden bij elke bestelling vastgelegd en zijn exporteerbaar voor uw boekhouder.
- 4shopy is een webshopbouwer, geen belastingadviseur: laat de kwalificatie hobby of onderneming bevestigen door een fiscalist.