Wanneer mag ik de kleineondernemersregeling gebruiken voor mijn webshop?
De kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een kleine omzet. U rekent dan geen btw en doet in principe geen btw-aangifte meer, maar u kunt ook geen voorbelasting meer terugvragen.
Short answer
- U mag de KOR gebruiken als uw omzet in Nederland onder 20.000 euro per kalenderjaar blijft, gemeten exclusief btw.
- Met de KOR brengt u geen btw in rekening en doet u in principe geen btw-aangifte meer.
- Daar staat tegenover dat u de btw op inkoop, hosting en advertenties niet meer als voorbelasting kunt terugvragen; die btw wordt voor u een kostenpost.
- Sinds 1 januari 2025 is de verplichte deelnameperiode van drie jaar vervallen.
- Sinds 2025 bestaat daarnaast de EU-KOR, waarmee u de vrijstelling van een ander EU-land kunt gebruiken zolang uw totale jaaromzet in de EU onder 100.000 euro blijft.
Wel of geen KOR
Wat de KOR u oplevert en wat hij u kost
| Onderdeel | Met KOR | Zonder KOR |
|---|---|---|
| Btw op uw verkoopprijs | Geen btw op de factuur | 21% of 9%, afhankelijk van het product |
| Btw-aangifte | In principe geen aangifte meer | Elk kwartaal of elke maand aangifte |
| Voorbelasting terugvragen | Niet mogelijk; btw op inkoop en kosten is een kostenpost | Wel mogelijk; btw op inkoop en kosten krijgt u terug |
| Bij overschrijding van 20.000 euro | Vanaf de levering waarmee u de grens passeert rekent u weer btw en meldt u zich af | Niet van toepassing |
Rekenvoorbeeld
Stel: u verkoopt zelfgemaakte kaarsen en haalt 14.000 euro omzet per jaar. Zonder KOR draagt u de btw over uw verkopen af, maar krijgt u ook de btw terug op was, verpakking, hosting en advertenties — bijvoorbeeld 900 euro per jaar. Met de KOR hoeft u niets af te dragen, maar bent u die 900 euro aan aftrek kwijt.
Verkoopt u vooral aan particulieren en koopt u weinig in, dan wint u meestal met de KOR. Investeert u in voorraad, apparatuur of advertenties, of verkoopt u vooral aan ondernemers die de btw toch terugvragen, dan is de KOR juist nadelig: uw prijs wordt voor die klanten niet lager, terwijl uw eigen kosten stijgen. Reken het door over een heel jaar, niet over één goede maand.
Veelgemaakte fouten
- Uitgaan van oude uitleg: de verplichte deelnameperiode van drie jaar bestaat sinds 1 januari 2025 niet meer, maar staat nog in veel artikelen online.
- De KOR kiezen in het jaar waarin u juist veel investeert; de btw op die investeringen krijgt u dan niet terug.
- Vergeten dat de 20.000 euro over het hele kalenderjaar telt en niet naar rato wordt verlaagd als u halverwege het jaar start.
- Bij overschrijding wachten tot het volgende jaar; vanaf de levering waarmee u de grens passeert rekent u weer btw.
- De KOR verwarren met de EU-KOR: de Nederlandse grens van 20.000 euro en de EU-grens van 100.000 euro zijn twee verschillende toetsen.
Zo helpt 4shopy
- U stelt per product het btw-tarief in; onder de KOR zet u dat op nul, zodat er geen btw op de bestelling en de orderbevestiging verschijnt.
- Uw omzet per periode leest u af uit het orderoverzicht, zodat u ziet hoe dicht u bij de 20.000 euro zit.
- Het abonnement is een vast bedrag vanaf €5 per maand, met hosting en SSL inbegrepen — relevant omdat u die btw onder de KOR niet kunt terugvragen. 4shopy is geen boekhouder en geen belastingadviseur.