Hoe werkt de OSS-regeling als ik aan klanten in andere EU-landen verkoop?
Verkoopt u vanuit Nederland aan consumenten in andere EU-landen, dan rekent u tot een bepaalde drempel gewoon Nederlandse btw. Daarboven rekent u de btw van het land van de klant en geeft u die aan via één kwartaalaangifte: de Unieregeling, beter bekend als One Stop Shop.
Short answer
- De drempel is 10.000 euro per kalenderjaar en geldt EU-breed en gezamenlijk, niet per land.
- In die 10.000 euro tellen uw afstandsverkopen van goederen en uw digitale diensten aan EU-consumenten samen mee.
- Blijft u onder de drempel, dan rekent u Nederlandse btw op al die verkopen.
- Komt u erboven, dan rekent u vanaf dat moment het btw-tarief van het land van de klant.
- Via de Unieregeling (One Stop Shop) geeft u die buitenlandse btw op in één kwartaalaangifte bij de Nederlandse Belastingdienst, in plaats van u in elk land apart te registreren.
Onder of boven de drempel
Wat er verandert bij 10.000 euro EU-omzet
| Situatie | Welke btw rekent u | Waar geeft u die aan |
|---|---|---|
| Onder 10.000 euro per jaar | Nederlandse btw, 21% of 9% | Uw gewone Nederlandse btw-aangifte |
| Boven 10.000 euro per jaar | Het tarief van het land van de klant | Unieregeling (OSS): één kwartaalaangifte bij de Belastingdienst |
| Vrijwillig kiezen voor OSS | Het tarief van het klantland, ook onder de drempel | Unieregeling; u zit daarna wel een aantal jaren aan die keuze vast — controleer de voorwaarden bij de Belastingdienst |
| Zakelijke klant met geldig btw-id | 0%: de btw wordt verlegd naar uw klant | Nederlandse aangifte plus de opgaaf intracommunautaire prestaties |
Rekenvoorbeeld
Stel: u verkoopt in een jaar voor 8.000 euro aan consumenten in België en voor 5.000 euro aan consumenten in Duitsland. Per land blijft u ruim onder de 10.000 euro, en precies daar gaat het mis: de drempel is de optelsom. 8.000 plus 5.000 is 13.000 euro, dus u zit erboven.
Vanaf de verkoop waarmee u de 10.000 euro passeert, rekent u het Belgische tarief aan Belgische klanten en het Duitse tarief aan Duitse klanten. Die transactie valt zelf al onder het nieuwe regime; u wacht niet tot het volgende kalenderjaar. U meldt zich aan voor de Unieregeling via Mijn Belastingdienst Zakelijk en geeft de buitenlandse btw daarna per kwartaal in één aangifte op. Uw Nederlandse btw-aangifte blijft daarnaast gewoon bestaan.
Veelgemaakte fouten
- Denken dat de 10.000 euro per land geldt; het is één drempel voor al uw verkopen aan EU-consumenten samen.
- Digitale producten buiten de telling laten, terwijl e-books, downloads en online cursussen in dezelfde drempel meetellen.
- Verkopen aan Nederlandse klanten meetellen; alleen uw verkopen aan consumenten in andere EU-landen tellen mee.
- Na overschrijding het Nederlandse tarief blijven rekenen, waardoor u btw in het klantland verschuldigd bent die u nooit heeft geïnd.
- Aannemen dat de OSS-aangifte uw btw-aangifte vervangt; het zijn twee aangiftes naast elkaar.
Zo helpt 4shopy
- U kunt per land een eigen btw-tarief instellen, zodat de webshop na de drempel het juiste tarief rekent.
- De getoonde prijs en de orderbevestiging bevatten het gehanteerde tarief per orderregel.
- De orderexport bevat land, tarief en bedrag per bestelling, zodat uw OSS-aangifte onderbouwd is; het aanmelden en indienen doet u zelf of uw boekhouder.