Mikor választhatom az alanyi adómentességet a webáruházamhoz?
Az alanyi adómentesség azt jelenti, hogy a belföldi értékesítésein nem hárít át áfát, cserébe a beszerzésein sem vonhatja le. Webáruháznál a döntés az árrésen, a tervezett bevételen és azon múlik, hogy magánszemélyeknek vagy cégeknek értékesít.
Rövid válasz
- Az alanyi adómentesség belföldön akkor választható, ha a belföldön teljesített termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás éves szinten göngyölített, adó nélküli ellenértéke nem haladja meg a törvényi értékhatárt.
- A NAV tájékoztatása szerint ez az értékhatár 2026-ban 20 millió forint, 2027-ben 22 millió forint, 2028-ban pedig 24 millió forint.
- A 2026-os választás feltétele, hogy a bevétele sem a 2025-ös naptári évben ténylegesen, sem 2026-ban észszerűen várhatóan ne haladja meg a 20 millió forintot.
- Az alanyi adómentes számlán nem szerepelhet áthárított adó, adómérték vagy adótartalom, viszont az árukészlet, a tárhely és a hirdetés áfáját sem vonhatja le.
- Ha év közben átlépi az értékhatárt, a mentesség már arra az ügyletre sem alkalmazható, amelynek ellenértékével átlépi, és főszabály szerint a túllépés évét követő második naptári év végéig nem választhatja újra.
Mit nyer és mit veszít vele
Alanyi adómentesség és az általános szabályok szerinti adózás összevetése
| Szempont | Alanyi adómentesen | Áfaalanyként |
|---|---|---|
| Áfa a számlán | Nincs áthárított adó és adómérték; a számlán utalni kell a mentességre | Az Áfa tv. szerinti adómértéket kell felszámítani és feltüntetni |
| Adólevonás a beszerzésen | Nincs: az árukészlet, a tárhely és a hirdetés áfája költségként Önnél marad | A beszerzések áfája az általános szabályok szerint levonható |
| Ár a magánszemély vásárlónak | Ugyanaz az ár kisebb terhet jelent, mert nincs benne áthárított áfa | A feltüntetett bruttó ár tartalmazza az áfát |
| Számlaadat-szolgáltatás | Az alanyi adómentes adóalanyt is terheli a NAV felé | Terheli |
| Értékesítés más tagállamba | 2025. január 1-je óta ott is választható a mentesség, EX utótagú azonosítószámmal és uniós árbevételi korláttal | Az általános szabályok, illetve az uniós egyablakos rendszer szerint |
Számpélda: mikor éri meg, és mi történik túllépéskor
Tegyük fel, hogy kézműves termékeket árul magánszemélyeknek, és 2026-ra 14 millió forint bevételt tervez. Alanyi adómentesen a 6 000 forintos terméket 6 000 forintért adja, áfaalanyként ugyanez 27 százalékkal 7 620 forint lenne. A beszerzésein viszont nem von le áfát: ha havonta 250 000 forint plusz áfa értékben vásárol alapanyagot, tárhelyet és hirdetést, évi 810 000 forint áfa marad költségként Önnél. Alacsony anyaghányad mellett a mentesség jellemzően megéri, magas mellett gyakran nem.
Ha a bolt beindul, és augusztusra 19,4 millió forintnál tart, egy 900 000 forintos rendelés átviszi a 20 millió forintos határon. Már erre a rendelésre sem alkalmazhatja a mentességet: áfás számlát kell kiállítania, a változást be kell jelentenie a NAV-hoz, és főszabály szerint a túllépés évét követő második naptári év végéig nem választhatja újra a mentességet. A NAV ezen időnként átmeneti szabállyal enyhít, ahogy a 2026-os értékhatár-emelésnél is tette, ezért a saját helyzetét a NAV aktuális tájékoztatója alapján, könyvelővel egyeztetve döntse el.
Az uniós, határon átnyúló mentesség külön döntés: 2025. január 1-je óta magyar székhelyű adóalany más tagállamban is eljárhat alanyi adómentesként, ha az éves, göngyölített uniós árbevétele nem haladja meg a 100 000 eurót, és az adott tagállam saját küszöbét sem lépi túl. Ehhez a NAV Ügyfélportálján kell előzetes nyilatkozatot tenni, EX utótagú egyedi azonosítószámot kap, és negyedévente, tagállami bontásban kell adatot szolgáltatnia.
Gyakori hibák
- Az értékhatárt bruttó bevételre érti, holott az adó nélküli, göngyölített ellenértékről van szó.
- Nem számol az elmaradó áfalevonással, pedig árrés alapú kereskedésnél ez évi több százezer forint is lehet.
- Áfát tüntet fel az alanyi adómentes számlán, ami hibás bizonylatot eredményez.
- Elfelejti, hogy az alanyi adómentes adóalanyt is terheli a számlaadat-szolgáltatás a NAV felé.
- Év közben nem követi a göngyölített bevételt, ezért csak utólag derül ki, melyik rendeléssel lépte át az értékhatárt.
- A határon átnyúló mentességet automatikusnak hiszi, pedig előzetes nyilatkozat és EX utótagú azonosítószám kell hozzá.
Így segít a 4shopy
- A rendelések és a forgalom időszakonként kimutathatók, így év közben is látja, hol tart a göngyölített bevétele az értékhatárhoz képest.
- Az adómérték termékenként átállítható a katalógusban, tehát ha kiesik a mentességből, nem kell újraépítenie a boltot.
- A 4shopy nem könyvelő és nem adótanácsadó: a mentesség választását és bejelentését Ön vagy a könyvelője intézi a NAV-nál.