Wann muss ich als Onlineshop das OSS-Verfahren nutzen?
Solange Sie nur nach Deutschland liefern, ist das Thema irrelevant. Sobald Sie an Privatkunden in anderen EU-Staaten verkaufen, entscheidet eine einzige Zahl: 10.000 € netto im Jahr.
Kurze Antwort
- Die EU-weite Lieferschwelle beträgt 10.000 € netto pro Kalenderjahr, zusammengerechnet über alle EU-Staaten.
- Unterhalb der Schwelle rechnen Sie mit dem deutschen Steuersatz ab.
- Oberhalb der Schwelle schulden Sie die Umsatzsteuer des Bestimmungslands, ab dem Umsatz, der sie überschreitet.
- Mit dem One-Stop-Shop melden Sie diese Umsätze zentral beim Bundeszentralamt für Steuern, statt sich in jedem Land zu registrieren.
- In die Schwelle zählen Warenlieferungen an Privatkunden und elektronisch erbrachte Dienstleistungen zusammen.
Vor und nach der Schwelle
Was sich beim Überschreiten der 10.000-€-Grenze ändert
| Bereich | Unter 10.000 € | Über 10.000 € |
|---|---|---|
| Steuersatz | Deutscher Satz, 19 % oder 7 % | Satz des Bestimmungslands |
| Meldung | Normale Umsatzsteuervoranmeldung | Zusätzlich die OSS-Meldung beim BZSt |
| Registrierung im Ausland | Nicht nötig | Über OSS vermeidbar, sonst je Land nötig |
| Preisdarstellung | Ein Endpreis reicht | Endpreis je Land, weil die Marge sonst schwankt |
Praktisches Beispiel
Beispiel: Sie verkaufen 6.000 € netto nach Österreich und 5.000 € netto nach Frankreich. Zusammen sind das 11.000 € — die Schwelle ist überschritten. Ab dem Umsatz, der die 10.000 € reißt, gelten 20 % in Österreich und 20 % in Frankreich statt 19 % in Deutschland. Bei einem gleichbleibenden Endpreis von 60 € sinkt Ihr Nettoerlös von 50,42 € auf 50,00 €.
Häufige Fehler
- Die Schwelle je Land berechnen; sie gilt für alle EU-Staaten zusammen.
- Elektronische Dienstleistungen nicht mitzählen, obwohl sie in dieselbe Grenze fallen.
- Nach dem Überschreiten weiter mit 19 % fakturieren und die Differenz später nachzahlen müssen.
- Die OSS-Meldung als Ersatz für die deutsche Voranmeldung ansehen — sie kommt zusätzlich.
So hilft 4shopy
- Steuersätze sind je Land hinterlegbar, sodass der Checkout automatisch den richtigen Satz zieht.
- Umsätze sind nach Bestimmungsland auswertbar — Sie sehen, wie nah Sie an der Schwelle sind.
- Die Rechnungsstellung im 4b2b-Ökosystem übernimmt Land und Steuersatz aus der Bestellung.