Mikor számít a webáruházam üzletszerű tevékenységnek?
Nincs olyan forgalmi összeg, amely felett a webáruháza automatikusan üzletszerűvé válik. A NAV a tényleges körülményeket mérlegeli, és a magyar adójog ugyanazt a fogalmat használja az áfában és a személyi jövedelemadóban is.
Short answer
- Nincs fix forgalmi küszöb: a NAV azt vizsgálja, hogy a tevékenység üzletszerű, illetve tartós vagy rendszeres jellegű-e.
- Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 6. §-a szerint gazdasági tevékenység az, amelyet üzletszerűen, illetve tartósan vagy rendszeresen végeznek, ellenérték elérésére irányul vagy azt eredményezi, és önálló formában történik.
- Az ismérveknek nem kell egyszerre fennállniuk, ezért a NAV mindig az eset összes körülményét együtt mérlegeli.
- Saját használt tárgyainak alkalmi eladása jellemzően nem üzletszerű, a továbbértékesítésre beszerzett áru rendszeres eladása viszont az.
- Ha a tevékenység üzletszerű, be kell jelentkeznie a NAV-hoz, adószámot kell kérnie, számlát kell adnia, és a választott adózási forma szerint kell adóznia.
Mit mérlegel a NAV
Az üzletszerűség és az alkalmi értékesítés ismérvei
| Ismérv | Üzletszerűre utal | Alkalmi értékesítésre utal |
|---|---|---|
| Rendszeresség és tartósság | Egész évben, ismétlődően értékesít, készletről | Évente néhány alkalommal, alkalomszerűen ad el |
| Ellenérték | Minden eladás pénzben vagy cserében térül meg | Egy-egy tárgyat ad tovább, jellemzően a beszerzési ár alatt |
| Nyereségszerzés | Árrést kalkulál, és nyereségre törekszik | Legfeljebb az anyagköltségét fedezi |
| Önálló forma | Ön dönt a kínálatról, az árakról és a beszállítókról | Munkáltatói utasítás alapján, alkalmazottként dolgozik |
| Piac és vevőkör | Hirdet, és ismeretlen vásárlóknak szállít | Ismerősöknek, saját körben ad el |
Gyakorlati példa
Tegyük fel, hogy tavasszal kipakolja a szekrényét, és eladja a saját használt ruháit. Ez alkalmi ingóértékesítés. A személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint az ingó vagyontárgyak átruházásából származó bevétel után nem kell jövedelmet megállapítani, ha az az adóévben nem haladja meg a 600 000 forintot, és az évi 200 000 forint jövedelmet meg nem haladó rész után nem kell adót fizetni.
Ha viszont a következő évben árut szerez be továbbértékesítésre, saját webáruházat nyit, hirdet, és minden hónapban ismeretlen vásárlóknak szállít árréssel, akkor lényegében minden ismérv teljesül. Ilyenkor gazdasági tevékenységet folytat: be kell jelentkeznie, adószámot kell kérnie, és számlát kell adnia. Az áfában 2026-ban 20 millió forintos bevételi értékhatárig választhatja az alanyi adómentességet. A fenti ingóértékesítési kedvezmények megítélése ebben az esetben eltér, ezért a saját helyzetét egyeztesse a NAV-val vagy a könyvelőjével.
Gyakori hibák
- Nem létező forgalmi küszöbre várni ahelyett, hogy a fenti ismérveket nézné végig.
- Azt hinni, hogy a munka mellett, másodállásban vezetett webáruház kivétel a szabály alól.
- Összekeverni a saját használt tárgyak eladását a továbbértékesítés céljából beszerzett áruval.
- A bevételt egyáltalán nem bevallani, mert hobbinak tekinti.
- Nem vezetni nyilvántartást a rendelésekről és a beszerzésekről, így később nem tudja alátámasztani, hogy alkalmi értékesítésről volt szó.
Így segít a 4shopy
- A rendelések, a forgalom és a készletmozgások időszakonként kimutathatók a vezérlőpultból, így a tevékenység mértéke dokumentált.
- Minden rendeléshez rögzülnek a vevő- és fizetési adatok, amelyek exportálhatók a könyvelője számára.
- A 4shopy webáruházépítő, nem adótanácsadó: az üzletszerűség megítélését adószakértővel vagy a NAV-val erősítse meg.