Kuidas maksustada müüki tarbijatele teistesse EL-i riikidesse?
Piiriülene müük tarbijale muutub siis, kui ühine aastapiirmäär 10 000 eurot täis saab. Alla selle võid arvestada Eesti käibemaksu; üle selle tuleb kasutada sihtriigi määra.
Lühike vastus
- Piirmäär on 10 000 eurot aastas ja see on ÜHINE kõigi Euroopa Liidu riikide peale kokku, mitte riigi kohta eraldi.
- Piirmäära sisse lähevad nii kaugmüük tarbijatele kui ka digiteenused, mida teiste liikmesriikide tarbijatele osutad.
- Kuni piirmäärani võid arvestada Eesti käibemaksu; üle selle tuleb arvestada ostja riigi määra.
- Sihtriikides eraldi registreerimise asemel saab kasutada OSS-erikorda ja deklareerida kogu EL-i müügi ühe deklaratsiooniga maksu- ja tolliametile.
- OSS-erikorra saab valida ka vabatahtlikult enne piirmäära ületamist, kui see su arvestust lihtsustab.
Mis OSS on ja millal seda vaja läheb
OSS ehk ühe akna erikord kehtib alates 1. juulist 2021. Selle mõte on, et Eesti e-pood, mis müüb tarbijatele Soome, Lätti ja Saksamaale, ei pea end igas riigis eraldi käibemaksukohustuslaseks registreerima. Sa arvestad iga müügi pealt ostja riigi määra, aga deklareerid ja maksad kõik ühe deklaratsiooniga Eesti maksu- ja tolliametile, kes summad edasi jagab.
Tähtis on, et piirmäär on ühine. Kui müüd Soome 6 000 euro ja Lätti 5 000 euro eest, on kokku 11 000 eurot ja piirmäär on ületatud, kuigi kummaski riigis eraldi jäi see alla 10 000 euro. Ületamise hetkest tuleb hakata kasutama sihtriigi määra.
Näited
- Müüd ainult Eestis: OSS ei puuduta sind üldse, arvestad Eesti määra.
- Müüd aastas 3 000 euro eest Lätti: alla ühise piirmäära, võid jätkata Eesti määraga.
- Müüd 8 000 eurot Soome ja 4 000 eurot Leetu: piirmäär on ületatud, edasi tuleb kasutada sihtriigi määra.
- Müüd e-raamatuid teiste liikmesriikide tarbijatele: digiteenused lähevad samasse 10 000 euro arvestusse, mitte eraldi arvestusse.
- Müüd ärikliendile teises liikmesriigis: see ei ole kaugmüük tarbijale ja järgib teisi reegleid — küsi raamatupidajalt.
Sagedased vead
- Lugeda 10 000 eurot iga riigi kohta eraldi — piirmäär on ühine kogu Euroopa Liidu peale.
- Unustada digiteenused arvestusest välja; need lähevad samasse piirmäära.
- Arvata, et OSS asendab Eesti käibedeklaratsiooni — KMD tuleb esitada endiselt.
- Kasutada sihtriigi määra, aga kuvada poes ikka Eesti määraga lõpphinda.
- Jätta müük riigi kaupa aruandest välja, nii et OSS-i deklaratsiooni koostamiseks pole andmeid.
Kuidas 4shopy aitab
- Tarneviisid ja tarnehinnad seadistad riigi kaupa, nii et välismüük ei jookse Eesti tarnehinnaga.
- Müügiaruande ekspordid tellimuste kaupa, et raamatupidaja saaks käibe riikide lõikes kokku panna.
- 4shopy ei ole maksunõustaja: OSS-i registreerimise ja deklareerimise küsimustega pöördu maksu- ja tolliameti või raamatupidaja poole.