Millal peab e-pood käibemaksukohustuslaseks registreeruma?
Piirmäär ei ole seotud kasumi ega tellimuste arvuga, vaid maksustatava käibega kalendriaasta algusest. Kui see ületab 40 000 eurot, tekib registreerimiskohustus ja aega on kolm tööpäeva.
Lühike vastus
- Kohustus tekib siis, kui su maksustatav käive ületab kalendriaasta algusest arvates 40 000 eurot — käibemaksuseaduse § 19 lõige 1.
- Avaldus tuleb maksu- ja tolliametile esitada kolme tööpäeva jooksul alates kohustuse tekkimise päevast — KMS § 20 lõige 1.
- Maksuamet registreerib ettevõtja viie tööpäeva jooksul; tähtaja möödalaskmisel registreeritakse sind tagasiulatuvalt piirmäära ületamise kuupäevast.
- Piirmäära arvestus algab iga kalendriaasta 1. jaanuaril otsast peale — eelmise aasta käive uude aastasse üle ei kandu.
- Registreeruda võib ka vabatahtlikult enne piirmäära ületamist, näiteks selleks, et sisendkäibemaksu maha arvata.
Mis käibe hulka läheb ja mis mitte
Piirmäära arvestatakse maksustatavast käibest, mitte laekunud rahast ega kasumist. See tähendab, et 40 000 euro sisse lähevad ka need tellimused, mille eest klient ei ole veel maksnud, ning et kaubaga koos müüdud tarne kuulub samuti käibe hulka. Kui kahtled, mis täpselt arvesse läheb, on see raamatupidaja või maksuameti küsimus, mitte platvormi oma.
Eraldi tähelepanu väärib ühendusesisene soetamine: kui ostad kaupa teistest Euroopa Liidu riikidest, tekib piiratud käibemaksukohustuslase kohustus juba 10 000 euro juures aastas. See on eraldi piirmäär, mitte sama 40 000 euro arvestus.
Käibemaksuga seotud piirmäärad Eesti e-poele
| Piirmäär | Summa | Mis juhtub, kui ületad |
|---|---|---|
| Maksustatav käive Eestis | 40 000 € kalendriaasta algusest (KMS § 19 lg 1) | Avaldus kolme tööpäeva jooksul (KMS § 20 lg 1) |
| Ühendusesisene soetamine | 10 000 € aastas | Tekib piiratud käibemaksukohustuslase kohustus |
| Kaugmüük tarbijatele teistesse EL-i riikidesse | 10 000 € aastas, ühine kogu EL-i kohta | Käibemaks tuleb arvestada sihtriigi määraga, tüüpiliselt OSS-i kaudu |
Näide arvestusest
Oletame, et alustad jaanuaris ja müüd keskmiselt 4 500 euro eest kuus. Septembri lõpuks on kalendriaasta käive 40 500 eurot, seega piirmäär ületati septembris. Avaldus tuleb esitada kolme tööpäeva jooksul sellest päevast, kui käive 40 000 eurot ületas — mitte kuu või kvartali lõpus.
Pärast registreerimist muutub hinna kuvamine: tarbijale näidatakse alati lõpphinda koos käibemaksuga. Kui seni näitasid hindu ilma maksuta, tuleb kogu kataloog üle vaadata korraga, mitte toote kaupa.
Sagedased vead
- Arvata, et piirmäär käib kasumi kohta — see käib maksustatava käibe kohta.
- Oodata kuu lõpuni: kolm tööpäeva hakkavad jooksma ületamise päevast, mitte perioodi lõpust.
- Kanda eelmise aasta käive üle uude aastasse; arvestus algab 1. jaanuarist nullist.
- Unustada ühendusesisese soetamise eraldi 10 000 euro piirmäär, kui ostad kaupa teistest EL-i riikidest.
- Jätta pärast registreerimist hinnad käibemaksuta kujul, nii et tarbija näeb muud hinda kui kassas.
Kuidas 4shopy aitab
- Hinnad sisestad eurodes nii koos käibemaksuga kui ilma, nii et registreerimise päeval ei pea kogu kataloogi käsitsi ümber arvutama.
- Müügiaruande ja tellimused ekspordid CSV-na, et raamatupidaja näeks käivet perioodi kaupa.
- 4shopy on e-poe platvorm, mitte raamatupidamisprogramm ega maksunõustaja — registreerimise ja arvestuse küsimustega pöördu maksu- ja tolliameti või raamatupidaja poole.