Hvordan fungerer OSS ved salg til andre EU-lande?
Sælger du til forbrugere i andre EU-lande, skifter momsen land, når du passerer én fælles grænse. Grænsen gælder for hele EU tilsammen — ikke pr. land — og det er den detalje, de fleste får galt i halsen.
Short answer
- Grænsen for fjernsalg til forbrugere i andre EU-lande er 10.000 euro og gælder for hele EU under ét, ikke pr. land.
- Under grænsen lægger du dansk moms på med 25 procent, jf. momsloven § 21 e.
- Fra og med det salg, der passerer grænsen, skal du bruge momssatsen i kundens land.
- I stedet for at momsregistrere dig i hvert enkelt land kan du tilmelde dig One Stop Shop hos Skattestyrelsen og indberette samlet, jf. momsloven §§ 66 til 66 u.
- OSS-indberetningen sker kvartalsvis, og reglerne gælder salg til forbrugere — salg til momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande følger andre regler.
Før og efter grænsen
Grænsen på 10.000 euro står i euro i loven, og Skattestyrelsen offentliggør ikke en fast omregning til kroner. Du finder derfor tit forskellige kronebeløb i vejledninger og blogs; brug eurobeløbet som det, det er, og hold øje med det samlede EU-salg løbende i stedet for at regne baglæns fra et cirkatal.
Fjernsalg til forbrugere i EU. Retsgrundlag: momsloven § 21 e og §§ 66 til 66 u.
| Forhold | Under 10.000 euro | Over 10.000 euro |
|---|---|---|
| Momssats | Dansk moms, 25 procent | Købslandets sats |
| Hvor grænsen måles | Samlet for hele EU, ikke pr. land | Samlet for hele EU, ikke pr. land |
| Indberetning | Almindelig dansk momsangivelse | One Stop Shop, kvartalsvis |
| Alternativ | Frivillig tilmelding til OSS er mulig | Momsregistrering i hvert enkelt land |
| Gælder for | Salg til forbrugere | Salg til forbrugere |
Eksempel: den ordre der flytter momsen
Sig at du sælger til Tyskland og Sverige og i løbet af året samlet passerer 10.000 euro på en tysk ordre. Fra og med netop den ordre skal der tysk moms på det tyske salg og svensk moms på det svenske. Du skal ikke gå tilbage og rette de tidligere ordrer, men du skal ændre kassen fremadrettet.
Derefter indberetter du kvartalsvis via One Stop Shop hos Skattestyrelsen i stedet for at momsregistrere dig i Tyskland og Sverige hver for sig. Det danske salg bliver ved med at ligge på den almindelige danske momsangivelse.
Almindelige fejl
- At tro, at grænsen gælder pr. land, så otte lande hver især skulle kunne nå 10.000 euro.
- At bruge et kronebeløb, man har fundet i en blog, som om det var en officiel omregning — loven nævner kun euro.
- At fortsætte med dansk moms efter grænsen, fordi butikken kun har én momssats i opsætningen.
- At blande fjernsalg til forbrugere sammen med salg til momsregistrerede virksomheder i EU.
- At tilmelde sig OSS og så glemme kvartalsindberetningen, fordi den ligger et andet sted end den almindelige momsangivelse.
Sådan hjælper 4shopy
- Butikken kan sælge i flere valutaer og til flere lande, med fragtzoner sat op pr. område.
- Ordrer registreres med leveringsland, så du kan følge, hvor stor en del af salget der går til andre EU-lande.
- Ordredata kan eksporteres, så OSS-indberetningen bygger på salgstal og ikke på et skøn.
← Sådan starter du en webshop i Danmark: den komplette guide