Hvilken momssats gælder for min webshop?
Danmark har kun én momssats. Det gør regnestykket enklere end i de fleste EU-lande, men det skaber til gengæld en anden misforståelse: at alt derfor er momspligtigt med 25 procent. Nulmoms og momsfritagelse findes også, og de virker ikke ens.
Short answer
- Momssatsen i Danmark er 25 procent, og der er ingen nedsatte satser: momsloven § 33 fastsætter én sats af afgiftsgrundlaget.
- Prisen i webshoppen skal vises som den samlede pris inklusive moms, når du sælger til forbrugere.
- Aviser, også elektroniske, som normalt udkommer med mindst ét nummer månedligt, er fritaget med fradragsret efter momsloven § 34, stk. 1, nr. 18 — det kaldes nulmoms.
- Momsfritagelse efter momsloven § 13, blandt andet sundhed, undervisning og finansielle ydelser, er noget andet: der er hverken moms på salget eller fradrag for momsen på dine indkøb.
- Er du ikke momsregistreret, må du hverken skrive moms på fakturaen eller trække købsmoms fra.
Én sats — og to slags fritagelse
Forskellen mellem nulmoms og momsfritagelse er ikke sproglig finesse, den afgør din fradragsret. Ved nulmoms opkræver du 0 procent af kunden, men du må stadig trække momsen fra på det, du selv køber ind. Ved momsfritagelse efter § 13 mister du fradraget, og momsen på indkøb, hosting og annoncering bliver en ren omkostning.
Momsbehandling i en dansk webshop. Retsgrundlag: momsloven §§ 13, 33 og 34.
| Situation | Moms på salget | Fradrag for købsmoms |
|---|---|---|
| Almindeligt varesalg | 25 procent | Ja |
| Aviser, også elektroniske, mindst månedligt (§ 34, stk. 1, nr. 18) | 0 procent, nulmoms | Ja |
| Ydelser fritaget efter § 13 | Ingen moms | Nej |
| Under registreringsgrænsen og ikke registreret | Ingen moms | Nej |
Eksempel: samme butik, to behandlinger
Sig at du sælger bøger og et månedligt magasin i abonnement. Bøgerne er almindeligt varesalg med 25 procent. Udkommer magasinet mindst én gang om måneden og opfylder betingelserne for avis efter momsloven § 34, stk. 1, nr. 18, sælges det med nulmoms — og du beholder fradraget for momsen på tryk, fragt og platform.
Sælger du 1.000 kroner inklusive moms af et almindeligt produkt, er de 200 kroner moms og de 800 kroner din omsætning. Momsen er ikke din indtægt: den opkræves af kunden og afregnes til Skattestyrelsen. Regn derfor altid margin på beløb uden moms.
Almindelige fejl
- At lede efter en nedsat dansk momssats på fødevarer eller bøger — den findes ikke, satsen er 25 procent.
- At vise priser uden moms til forbrugere, når det er den samlede pris inklusive moms, kunden skal kunne se.
- At bruge nulmoms og momsfritagelse som synonymer, selvom kun den ene bevarer fradragsretten.
- At skrive moms på fakturaen, før virksomheden faktisk er momsregistreret.
- At regne dækningsbidrag på beløb inklusive moms, så marginen ser en femtedel større ud, end den er.
Sådan hjælper 4shopy
- Momssatsen sættes pr. produkt, så et blandet sortiment kan rumme både 25 procent og nulmoms.
- Butikken viser priser inklusive moms til forbrugere, og moms opgøres særskilt på ordren.
- Ordrer kan eksporteres til bogføringen, så momsgrundlaget kommer fra salgsdata og ikke fra et regneark ved siden af.
← Sådan starter du en webshop i Danmark: den komplette guide