Jakou sazbu DPH má e-shop uvádět?
V Česku platí od 1. ledna 2024 dvě sazby DPH místo dřívějších tří. Sazba se neurčuje podle e-shopu ani podle objednávky, ale podle konkrétního zboží nebo služby.
Krátká odpověď
- Základní sazba DPH je 21 % a uplatní se na všechno, co zákon výslovně nezařadí jinam.
- Snížená sazba je 12 % a vztahuje se mimo jiné na potraviny, nealkoholické nápoje, léky, zdravotnické prostředky, periodika a stravovací služby.
- Tištěné i elektronické knihy jsou při splnění zákonných podmínek osvobozené od DPH s nárokem na odpočet, tedy s nulovou daní — není to ale třetí sazba.
- Sazba se nastavuje u každého produktu zvlášť; jedna objednávka může obsahovat položky s různou sazbou.
- Spotřebiteli se cena zobrazuje jako koncová včetně DPH, u prodeje podnikatelům se běžně ukazuje i cena bez DPH.
Jak sazbu určit
Konsolidační balíček sloučil od 1. ledna 2024 dřívější sazby 10 % a 15 % do jediné snížené sazby 12 %. Zařazení konkrétního zboží se řídí přílohami zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty. U hraničních položek — doplňků stravy, kosmetiky se zdravotnickým určením nebo tiskovin s reklamním obsahem — je bezpečnější zeptat se účetní než odhadovat podle podobného zboží.
Příklady zařazení v e-shopu
| Zboží | Sazba |
|---|---|
| Oblečení, obuv, elektronika, nábytek | 21 % |
| Potraviny a nealkoholické nápoje | 12 % |
| Léky a zdravotnické prostředky | 12 % |
| Tištěné a elektronické knihy | Osvobození s nárokem na odpočet, tedy 0 % |
| Doprava zásilky | Zpravidla sdílí režim dodávaného zboží — ověřte u účetní |
Praktický příklad
Zákazník si objedná knihu, balenou kávu a hrnek. Kniha jde v nulové dani jako osvobozené plnění s nárokem na odpočet, káva ve snížené sazbě 12 % a hrnek v základní sazbě 21 %. Doklad tedy obsahuje tři různé daňové režimy v jedné objednávce — a proto se sazba musí dát nastavit u produktu, ne u e-shopu.
Časté chyby
- Nastavit jednu sazbu pro celý katalog a řešit rozdíly až v účetnictví.
- Považovat nulovou daň u knih za třetí sazbu — jde o osvobození s nárokem na odpočet.
- Zobrazovat spotřebiteli cenu bez DPH jako hlavní údaj.
- Zapomenout, že sazbu je potřeba nastavit i u dopravy a u balného.
- Účtovat DPH dřív, než jste se stali plátcem.
Jak vám pomůže 4shopy
- Sazbu DPH nastavíte u každého produktu samostatně, včetně 21 % a 12 %.
- Ceny zadáváte v korunách a nastavíte, zda už DPH obsahují; zákazníkovi se zobrazí koncová cena.
- Podklady pro účetní exportujete z objednávek jedním kliknutím; 4shopy účetnictví nevede.