Kdy se e-shop musí registrovat k DPH?
Pravidla registrace se od 1. ledna 2025 změnila. Obrat se nově sleduje za kalendářní rok a existují dvě hranice, z nichž každá má jiný okamžik vzniku plátcovství.
Short answer
- Obrat se sleduje za kalendářní rok, ne za dvanáct po sobě jdoucích měsíců.
- Při překročení obratu 2 000 000 Kč se stáváte plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku.
- Při překročení obratu 2 536 500 Kč, což je ekvivalent 100 000 EUR, se stáváte plátcem už dnem následujícím po dni překročení.
- Přihlášku k registraci podáváte do 10 pracovních dnů od okamžiku, kdy jste hranici překročili.
- Plátcem se lze stát i dobrovolně, což se vyplatí, když nakupujete převážně od plátců.
Dvě hranice, dva okamžiky
Po překročení první hranice máte volbu: v přihlášce si můžete zvolit, že se plátcem stanete hned, nebo počkat na 1. leden následujícího roku. Druhá hranice volbu nedává — plátcem jste ze zákona dnem následujícím po dni jejího překročení, bez ohledu na to, kdy úřad registraci formálně potvrdí.
Prakticky to znamená, že rychle rostoucí e-shop musí obrat sledovat průběžně, ne jednou za rok při daňovém přiznání. Mezi oběma hranicemi je zhruba půl milionu korun a při dobré sezóně se překlenou během několika týdnů.
Co se v e-shopu mění po registraci
- K cenám se přidává DPH ve správné sazbě podle produktu — 21 % nebo 12 %.
- Doklady musí obsahovat DIČ a rozpis daně.
- Vzniká nárok na odpočet daně na vstupu u nákupů od jiných plátců.
- Přibývá pravidelné podávání daňového přiznání a kontrolního hlášení.
- U prodeje spotřebitelům do jiných zemí EU je potřeba hlídat i hranici pro režim OSS.
Časté chyby
- Počítat obrat po dvanácti klouzavých měsících podle starých pravidel.
- Přehlédnout druhou hranici a stát se plátcem zpětně, aniž byste odváděli daň.
- Nechat po registraci v katalogu ceny beze změny a odvádět daň ze své marže.
- Zapomenout na desetidenní lhůtu pro podání přihlášky.
- Odvozovat okamžik plátcovství od data, kdy úřad registraci potvrdí.
Jak vám pomůže 4shopy
- Přehledy prodejů ukazují obrat průběžně, takže obě hranice vidíte přicházet dopředu.
- Po registraci nastavíte u produktů správnou sazbu DPH a ceny podle ní upravíte; sazba se řídí nastavením u produktu.
- Volitelné propojení s 4invoices umožňuje z objednávek připravit koncepty faktur s rozpisem daně; posouzení registrace patří finančnímu úřadu nebo účetní.