Millised käibemaksumäärad Eesti e-poes kehtivad?
Määr käib toote, mitte poe kohta. Sama tellimus võib sisaldada 24 % määraga kaupa ja 9 % määraga raamatut, seega peab määra saama panna iga toote juurde eraldi.
Short answer
- Standardmäär on 24 % ja see kehtib alates 1. juulist 2025; enne seda oli 22 % ning veel varem 20 %.
- Majutusteenusele kehtib 13 % alates 1. jaanuarist 2025.
- Raamatutele, ajakirjandusväljaannetele ja ravimitele kehtib 9 %; ajakirjandusväljaannete määr tõusis 5 protsendilt 9 protsendile 1. jaanuaril 2025.
- Ekspordile ja osale rahvusvahelisele veole kehtib 0 %.
- Tarbijale tuleb alati näidata lõpphind koos käibemaksuga, mitte maksuta hinda koos märkusega.
Määrad ja nende jõustumine
Standardmäär tõusis 22 protsendilt 24 protsendile 1. juulil 2025. Algselt esitleti tõusu ajutise meetmena, kuid 2025. aastal kinnitati, et see jääb püsima. Kuupäevad on siin olulised: kui su e-pood töötas juba enne 2025. aasta suve, on vanad tellimused vana määraga ja neid ei arvutata tagantjärele ümber.
Alandatud määrade loend on viimastel aastatel muutunud rohkem kui standardmäär. Enne uue kaubagrupi lisamist kontrolli kehtivat loendit käibemaksuseaduse § 15 järgi või küsi raamatupidajalt — selle lehe eesmärk on näidata loogikat, mitte asendada kehtivat seadusteksti.
Käibemaksumäärad, mis e-poodi kõige sagedamini puudutavad
| Määr | Mille kohta | Kehtib alates |
|---|---|---|
| 24 % | Standardmäär: enamik kaupa ja teenuseid, sealhulgas toit ja rõivad | 1.07.2025 |
| 13 % | Majutus ja majutus koos hommikusöögiga | 1.01.2025 |
| 9 % | Raamatud, ajakirjandusväljaanded ja ravimid | Ajakirjandusele 1.01.2025 (varem 5 %) |
| 0 % | Eksport väljapoole Euroopa Liitu ja osa rahvusvahelisest veost | Püsiv |
Näited segatellimusest
- Raamatupood müüb ühes tellimuses romaani (9 %) ja kirjatarbeid (24 %) — arvel peavad olema mõlemad määrad eraldi real.
- Toidupood müüb toitu Eestis standardmääraga 24 %; alandatud toidumäära, mida mõnes naaberriigis kasutatakse, siin ei ole.
- Apteegikaubaga tegelev pood peab eristama ravimid, millele kehtib 9 %, muust kaubast, millele kehtib 24 %.
- Tarne ise maksustatakse üldjuhul koos kaubaga, seega ka tarnerea määr sõltub tellimuse sisust.
Sagedased vead
- Seada üks käibemaksumäär kogu poele ja parandada seejärel iga raamatutellimuse arvet käsitsi.
- Näidata tarbijale hinda ilma käibemaksuta — tarbijale tuleb näidata lõpphind koos maksuga.
- Arvutada vanad tellimused pärast määra muutust ümber; määra määrab tehingu aeg.
- Kopeerida määrade loend naaberriigi e-poest — alandatud määrade loendid on riigiti erinevad.
- Unustada, et alandatud määrade loend muutub; kontrolli seda enne uue kaubagrupi lisamist.
Kuidas 4shopy aitab
- Käibemaksumäära määrad toote kaupa, nii et üks tellimus võib sisaldada mitut määra ilma käsitööta.
- Hinnad sisestad koos käibemaksuga ja ilma ning tarbijale kuvatakse alati lõpphind.
- Arve võib tekkida tellimusest automaatselt 4b2b ökosüsteemi kaudu, määr toote kaupa küljes.